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注意!所得税汇算清缴纳税申报表由41张减少到37张啦!

  • 时间:2018-01-10 来源:轩辕邑管理咨询 作者:轩辕邑管理咨询 点击:
  • 日前国家税务总局发布《关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>的公告》及《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》,四张报表废止。   新版申报
  •   日前国家税务总局发布《关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>的公告》及《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》,四张报表废止。

      新版申报表删除了四张三级附表,同时,把相关需要填报的内容归入到上一级的二级附表,申报表数量从原41张降到了37张。主要取消了以下四张报表:

      1.《固定资产加速折旧、扣除明细表》

      2.《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》

      3.《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》

      4.《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》

      
          最新的37张报表如下:

      1.《企业基础信息表》(A000000)

      2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

      3.《一般企业收入明细表》(A101010)

      4.《金融企业收入明细表》(A101020)

      5.《一般企业成本支出明细表》(A102010)

      6.《金融企业支出明细表》(A102020)

      7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)

      8.《期间费用明细表》(A104000)

      9.《纳税调整项目明细表》(A105000)

      10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)

      11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)

      12.《投资收益纳税调整明细表》(A105030)

      13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)

      14.《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)

      15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)

      16.《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)

      17.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)

      18.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)

      19.《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)

      20.《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)

      21.《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)

      22.《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)

      23.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)

      24.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)

      25.《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)

      26.《所得减免优惠明细表》(A107020)

      27.《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)

      28.《减免所得税优惠明细表》(A107040)

      29.《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)

      30.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)

      31.《税额抵免优惠明细表》(A107050)

      32.《境外所得税收抵免明细表》(A108000)

      33.《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)

      34.《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)

      35.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030)

      36.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)

      37.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)

      这次报表调整有哪些特殊的地方呢?

      1.修改调整面虽广,但是申报表体系没有实质性调整;

      2.主表未作大改动,所得税的整体计算思路没有改变;新版申报表仍然是主表、一级附表、二级附表和三级附表的四层架构体系;

      3.修订和完善旧版个别表式的不合理之处,申报表的逻辑更加清晰严密,有十多张申报表作了不同程度地修改调整。

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